Transizione 4.0
Agevolazioni fiscali per l'innovazione tecnologica e la transizione digitale
La Transizione 4.0 rappresenta il piano nazionale italiano volto a promuovere la digitalizzazione e l’innovazione tecnologica delle imprese. Il credito d’imposta 2023-2025 è una delle misure chiave di questo piano, offrendo un incentivo fiscale per stimolare gli investimenti in nuove tecnologie. Questo strumento è previsto per accompagnare le aziende nella trasformazione digitale, coprendo un arco temporale triennale che mira a consolidare le basi per un’economia più competitiva e orientata verso il futuro.
Il credito d’imposta 2023-2025 è una leva finanziaria per le imprese che investono in beni materiali e immateriali interconnessi e funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale. È pensato per sostenere le spese in attrezzature avanzate, software e tecnologie digitali che permettano di migliorare i processi produttivi e l’efficienza aziendale.
Gli obiettivi del credito d’imposta Transizione 4.0 sono allineati con gli indirizzi europei di sviluppo sostenibile e transizione ecologica. Il piano si prefigge di ridurre l’impatto ambientale dell’industria, promuovere l’uso di tecnologie pulite e migliorare la sostenibilità delle attività produttive attraverso l’adozione di soluzioni innovative.
Tutte le imprese residenti sul territorio italiano, indipendentemente dalla dimensione e dal settore di appartenenza.
Per accedere al credito d’imposta Transizione 4.0, le imprese devono effettuare investimenti qualificanti in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, che rispondano ai criteri tecnologici previsti dal piano. È richiesta l’interconnessione dei beni con il sistema fabbrica e la loro funzionalità rispetto ai processi di produzione digitalizzati.
I beni acquistati devono essere all’avanguardia, caratterizzati da un alto grado di innovazione e capaci di integrarsi in un’ottica di Industria 4.0. Tali investimenti devono contribuire concretamente alla modernizzazione delle strutture e dei processi aziendali, favorendo la competitività e la produttività.
Un credito pari al 6% dell’investimento (con un limite massimo di spesa di 2 milioni per i beni materiali e di 1 milione per i beni immateriali) purché:
Il credito si azzererà del tutto per gli investimenti effettuati nel 2023.
L’entità del credito per gli investimenti completati nel 2022 o “prenotati” nel 2022 e consegnati entro il 30.11.2023 è pari al 40% fino a 2,5 milioni, 20% fino a 10 milioni e 10% oltre 10 e fino a 20 milioni.
Dal 2023 il credito di fatto si dimezza (20% – 10% – 5%) mantenendo una logica decrescente in ragione dell’ammontare investito.
(il credito per l’anno 2022 era stato potenziato al 50% (e con una spesa massima di 1 milione). In questo caso rimane la condizione della consegna al 30.06.2023 purché vi sia l’acconto del 20% versato entro il 31.12.2022.
Uno specchietto di sintesi certamente facilita l’inquadramento di tutte le fattispecie appena descritte, integrato anche con il caso degli investimenti prenotati ancora nel 2021 e con consegna da perfezionare entro fine 2022:
| Investimento “prenotato” nel 2021 con consegna al 31.12.2022 | Investimento completato nel 2022 | Investimento “prenotato” nel 2022 con consegna al 30.06.2023 o 30.11.2023 a seconda del bene | Investimento completato nel 2023 | ||
| Beni strumentali “Ordinari” | Materiali | 10% (spesa max 2 milioni di euro) |
6% (spesa max 2 milioni di euro) |
6% (spesa max 2 milioni di euro)investimenti consegnati entro il 30 novembre 2023 |
0% |
| Immateriali | 10% (spesa max 1 milione di euro) |
6% (spesa max 1 milione di euro) |
6% (spesa max 1 milione di euro)investimenti consegnati entro il 30 novembre 2023 |
0% | |
| Beni strumentali “4.0” | Materiali | 50% – 30% – 10% (spesa max 2,5 milioni – 10 milioni – 20 milioni di euro) |
40% – 20% – 10% (spesa max 2,5 milioni – 10 milioni – 20 milioni di euro) |
40% – 20% – 10% (spesa max 2,5 milioni – 10 milioni – 20 milioni di euro)investimenti consegnati entro il 30 novembre 2023 |
20% – 10% – 5% (spesa max 2,5 milioni – 10 milioni – 20 milioni di euro) |
Le imprese interessate devono presentare una domanda secondo le modalità e i termini stabiliti dalle autorità competenti. La documentazione necessaria comprende dettagli sugli investimenti pianificati e la dimostrazione della loro conformità ai requisiti del piano Transizione 4.0.
Dopo l’approvazione della domanda, il credito d’imposta viene concesso sotto forma di sconto fiscale. Il credito è utilizzabile in compensazione nelle dichiarazioni fiscali e contribuisce direttamente a ridurre l’onere fiscale dell’impresa, supportando finanziariamente la realizzazione degli investimenti innovativi.
